2026 DECREE • NEW POLICY
澳門稅務優惠 2026 完整攻略：企業節稅與合規指南
MacauShops Tax Team
2024-10-24
12 min read
隨著澳門特別行政區政府在 2026 年預算案中進一步優化多元產業政策，一系列新的稅務寬減措施正式出爐。從琴澳一體化下的特殊稅制到科創企業的研發加計扣除，本指南將深入解析 6 大核心稅務優惠計劃，助您的企業在粵港澳大灣區搶佔先機。
2026 四大主要稅務優惠概覽
澳門長期執行非常簡單的低稅率政策，而2026年在此基礎上增加了更強大的產業傾斜性扣減措施：
在傳統的所得補充稅（即純利稅）基礎上，政府大幅放開了研發開支扣除和對深合區新興元宇宙、新材料、中醫藥及芯片科研產業的特定豁免。
| 計劃名稱 | 核心優惠 | 適用對象 | 生效期 |
|---|---|---|---|
| 科創研發加計扣除 | 300% 研發開支稅前扣除 | 經認證科技企業 | 2026 全年 |
| 離岸業務豁免 | 所得補充稅全免 | 非本地收入企業 | 永久有效 |
| 橫琴深合區 15% 稅率 | 所得稅上限 15% | 深合區符合目錄企業 | 至 2030 年 |
| 免稅門檻調升 | 首 60 萬收益免稅 | 所有 A 組/B 組納稅人 | 2026 年度 |
交互計算器：即時估算您的研發節稅幅度
根據 2026 年最新稅務減免方案，獲認證的科技企業在澳門發生的首 300 萬澳門元研發名錄，可享有高達 300% 的研發加計扣除，此後的開支亦可享有 200% 稅前提列減免。使用下方計算器即時估算所得補充稅節省金額：
🧮 2026 研發扣稅福利試算
實質性運營：避免涉稅非合規爭議
澳門財政局在近年的稽查中，高度關注離岸業務與中葡平台的「實質性經營 (Substance Requirements)」。
這意味著如果一個外地投資者在澳門僅開設「空殼公司」，完全沒有實體辦公場所、本地銀行流水對接或是工作祕書聯絡，當涉及境外大型所得稅率豁免申報時，極易被評定為「避稅型空殼」而勒令補繳 12% 所得稅。
「要獲得所得補充稅全免，最好滿足：在澳門擁有物理租約辦公點，至少安排 1 位實質性本地委任聯絡，並且按期按規填報 M1/M4 財務報表。」這是 MacauShops 多年合規託管不踩坑的黃金法則。